Получаем налоговый вычет при покупке квартиры – пошаговая инструкция

Налоговый вычет при покупке квартиры: изменения 2017 года: как получить, как вернуть, документы на возврат НДФЛ

Налоговый вычет за квартиру (далее льгота, преференция, н/в) представляет собой право гражданина на возмещение части средств, истраченных на приобретение недвижимости.

Условия получения льготы

Одними из основных условий заявления н/в по расходам на покупку жилья является:

  • наличие налогового резидентства РФ;

Данное условие предполагает проживание на территории РФ свыше 183 дней в году. Граждане, проживающие в России менее указанного срока (вне зависимости от наличия гражданства), права на налоговый вычет не имеют.

  • наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Так как одним из основных условий заявления вычета является получение дохода, с которого в бюджет происходит отчисление подоходного налога по ставке 13%, права на данную льготу лишены все спецрежимники (ИП на УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСНО), безработные граждане, матери в декреты и отпуске по уходу за ребенком. Исключение составляют случаи, когда указанные граждане имеют иной источник доходов, с которого уплачивается НДФЛ в бюджет, например, продажа имущества, сдача квартиры в аренду и т.д.

Пенсионеры, в отличие от других категорий граждан, имеют ряд преимуществ при получении н/в за покупку недвижимости, в частности, пенсионер имеет право на перенос остатка вычета на три года назад, предшествующих году покупки жилья или выходу на пенсию.

  • покупка квартиры на личные средства;

Данное условие не предусматривает предоставление льготы при приобретении квартиры на средства работодателя, государственные пособия и субсидии, материнский капитал. Однако, если жилье приобретается по льготам, предоставляемым кредитными учреждениями, – это не лишает гражданина права на вычет. Например, льготная ставка Сбербанка при покупке квартир у определенных застройщиков (8% годовых вместо 13%), снижение первоначального взноса для молодых семей и т.д… не является основанием отказа гражданину в предоставлении вычета.

  • покупка жилья у лиц, не являющихся родственниками

Налоговый кодекс прямо запрещает предоставление вычета гражданам, купившим недвижимое имущество у ближайших родственников: детей, родителей, супруга, братьев или сестер.

Виды затрат, которые можно включить в н/в

В н/в при покупке жилой недвижимости можно включить следующие расходы:

  • на покупку квартиры (доли в ней);
  • на ремонт и отделку приобретенной недвижимости;

Указанные затраты можно учесть только если их необходимость прописана в договоре (например, указано, что квартира сдается без отделки). При этом, не удастся возместить расходы на покупку мебели, сантехники, приборов освещения и т.д.

  • на погашение процентов по ипотеке.

С 2014 года расходы по ипотеке могут быть заявлены отдельно от основного вычета, в том числе и по другой квартире. Например, основной вычет был получен по жилью, приобретенному в 2015 году на свои деньги, а ипотечный — по квартире, приобретенной в кредит в 2017 году. Но, в отличие от основного вычета у ипотечного остаток не подлежит переносу, то есть, если по одной квартире лимит льготы получен не был, дозаявить остаток по второй квартире не получится.

Размер н/в при приобретении недвижимости

Имущественный вычет при покупке квартиры ограничен определенным размером, зависящим от стоимости жилья и лиц, на которых оформлена данная собственность.

В 2017 году н/в по затратам на покупку жилья составляет:

  • 2 млн. руб. на расходы по покупке жилья и его отделке;

Если жилье приобретено в браке после 2014 года и оформлена в совместную или долевую собственность максимальный размер вычета на каждого из супругов составит по 2 млн.руб. До 2014 года размер льготы привязывался не к каждому из собственников, а к объекту недвижимости. То есть, если квартира стоила, например, 2 млн. руб., каждый из супругов мог получить не более 1 млн. руб. при оформлении жилья в общую собственность и в размере, соответствующим размеру доли, если квартира была приобретена в долевую собственность.

  • 3 млн. руб. на расходы по погашению процентов по ипотеке.

До 2014 года ипотечный вычет не имел предельного размера и предоставлялся в полной сумме погашенных по кредиту процентов.

Расчет налогового вычета

Предельный размер налогового вычета при покупке квартиры составляет 2 000 000 руб. Возмещению на руки, в свою очередь, подлежит лишь 13% из указанной суммы. Таким образом, на руки гражданин может получить не более 260 000 руб. При этом за год возместить получится лишь ту сумму НДФЛ, что была уплачена в бюджет.

Пример №1. Заявление льготы один собственником

Сергеев В.С. купил в 2016 году квартиру стоимостью 1 800 000 руб. Доход Сергеева за год (2016) составил 600 000 руб., налог, уплаченный в бюджет – 78 000 руб.

Максимальная сумма вычета, которую Сергеев может заявить составляет 1 800 000 руб., сумма средств, которая будет возвращена на руки составит 78 000 руб. Остаток льготы — 156 000 руб. (1 800 000 х 13%) – 78 000) Сергеев сможет получить в последующие периоды.

Пример № 2. Заявление льготы супругами

Супруги Степановы купили в 2016 году квартиру в общую совместную собственность. Стоимость жилья составила 5 000 000 руб. Доход жены за год составил 960 000 руб. (налог – 124 800 руб.), мужа – 480 000 руб. (налог – 62 400 руб.).

Каждый из супругов вправе заявить вычет в размере 2 000 000 руб. Для этого им необходимо написать заявление о распределении расходов в размере по 2 000 000 руб. у каждого.

Способы заявления вычета

Получить положенный гражданину имущественный вычет можно 2 способами.

  1. Через налоговый орган по месту прописки по окончании года в котором были произведены расходы на покупку жилья.
  2. Через работодателя в том же году, в котором были осуществлены затраты на приобретение недвижимости.

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры через налоговый орган?

Порядок получения льготы через ИФНС по месту прописки состоит из нескольких этапов.

  1. Сбор необходимых документов. К общему пакету документов, представляемых в налоговый орган, гражданин должен приложить справку по форме 2-НДФЛ и декларацию по подоходному налогу по форме 3-НФДЛ.
  2. Сдача документов в ИФНС по месту проживания (регистрации по паспорту). Документы можно сдать в налоговый орган несколькими способами: лично или через представителя, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
  3. Проверка документов. После сдачи гражданином документов для получения вычета сотрудниками налоговой инспекции проводится камеральная налоговая проверка в течение 3 месяцев с даты сдачи пакета документов в ИФНС.

По истечение указанного срока гражданину направляется уведомление о принятом решении, после чего, в течение месяца, происходит выплата средств, истраченных на покупку жилья. Перечислять средства налоговый орган будет на счет, указанный в заявлении на возврат НДФЛ.

Как получить по месту работы?

Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры через работодателя аналогичен порядку заявления льготы через ИФНС.

  1. Сбор документов. Для подтверждения права на вычет гражданин должен собрать пакет документов, обосновывающих правомерность принятия к вычету затрат на покупку недвижимости. Декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ к указанному пакету документов прикладывать не нужно.
  2. Сдача собранных бумаг в налоговый орган. Документы можно подать лично, через представителя по доверенности, направив по почте или Интернету.
  3. Получение подтверждения права на вычет. В течение месяца с даты сдачи документов, налоговый орган проводит их проверку и выносит решение о подтверждении права на вычет или об отказе в нем.

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента – образец скачать

Сдача уведомления по месту работу

Полученное в ИНФС уведомление необходимо сдать по месту работу. Получение вычета начинается с месяца, в котором получено уведомление.

Какие документы нужны для налогового вычета?

Необходимый и исчерпывающий перечень документов, которые налоговые органы могут требовать от заявителя вычета поименован в Письме от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/ 19630@. К ним относятся:

  • отчетность по форме 3-НФДЛ;
  • договор купли-продажи (при покупке квартиры на вторичном рынке);
  • договор долевого участия или уступки прав требования, акт приема-передачи жилья (если куплена новостройка);
  • кредитный договор (при заявлении ипотечного вычета вместе с основным);
  • платежные бумаги, подтверждающие покупку жилья и уплату процентов по кредиту;
  • заявление на возврат подоходного налога (с указанием счета, куда необходимо переводить средства);
  • заявление о распределении затрат по покупке жилья между супругами;
  • свидетельство о браке (при покупке квартиры в браке и распределении вычета между супругами);
  • свидетельство о рождении ребенка (детей) (при заявлении льготы за ребенка;
  • справка 2-НДФЛ. Указанного документа список не содержит, но его очень часто просят предоставить сотрудники налогового органа.

Давность заявления льготы

Давность заявления вычета законодательством не установлена. Возвращение средств возможно даже в случае, если квартира приобретена десять лет назад. Единственное ограничение — заявить к возврату расходы по покупке квартиры можно только за три года, предшествующих году заявления вычета. То есть в 2017 году можно получить н/в за 2016-2014 года.

Необходимо отметить, что повторный вычет по приобретению недвижимости не предоставляется. Данное право гражданин может реализовать только один раз в жизни.

Вычет при приобретении жилья: изменения 2017 года

Существенных изменений порядок заявления и получения вычета при приобретении недвижимости в 2017 году не претерпел, изменилась лишь форма декларации 3-НДФЛ при заявлении данной льготы за 2016 год. 

Полная инструкция по возврату налоговых вычетов ФНС — скачать

  • Просмотров: 210
  • Комментариев: 0

Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять комментарии.

Комментарии (0)