Налоговый вычет на лечение зубов в 2017 году: список документов, как получить, какой размер?

Налоговый вычет за лечение зубов представляет собой льготу, предоставляемую государством, в виде возврата части средств, истраченных на протезирование, имплантацию и иные процедуры, связанные с платным лечением зубов. Рассмотрим вкратце, как вернуть затраты на лечение зубов.

Какие затраты можно возместить?

При получении налогового вычета на стоматологические услуги в 2017 году возмещаются следующие расходы:

• протезирование зубов.
• имплантация.
• реплантация.
• лечение и восстановление зубов.
• чистка и отбеливание.
• установка брекетов и зубных протезов.
• иные процедуры, связанные с лечением, восстановлением и удалением зубов.

За кого можно получить вычет?

Получить налоговый вычет за лечение зубов в 2017 году можно за:

• детей;
• родителей;
• супруга (супругу).

Условия получения льготы

1. Наличие дохода, с которого гражданином или его работодателем, в бюджет был перечислен НДФЛ по ставке 13%. С учетом данного условия неработающий гражданин, пенсионер, ИП на специальном режиме налогообложения заявить указанную льготу не сможет.
2. Наличие статуса резидента РФ (пребывания на территории российского государства свыше 183 дней в году, за который заявляется льгота).
3. Включение проведенных медицинских услуг в перечень, утвержденный Правительством РФ.
4. Наличие у медицинской организации или ИП лицензии, на осуществление медицинской деятельности.
5. Лечение в медучреждениях, расположенных на территории РФ.
6. Оформление всех бумаг на заявителя вычета.

Документы для налогового вычета за лечение должны быть оформлены на лицо, заявляющее вычет.

Особенности возврата средств за лечение зубов

1. Срок давности получения вычета – 3 года с даты осуществления затрат.

Например, если лечение зубов проводилось в 2015 году, возместить затраты можно будет до 2018 года включительно, затем право на заявление льготы гражданин теряет.

1. Родитель вправе получить вычет за лечение ребенка по достижении последним возраста 18 лет.

Факт обучения ребенка (вне зависимости от формы обучения) на получение льготы не влияет. Если ребенок достиг 18-летнего возраста, вычет на лечение за него родитель заявить не сможет.

1. Остаток льготы переносу на следующий год не подлежит, но сам вычет может заявляться ежегодно в пределах установленных сумм.

Размер вычета

Сумма вычета зависит от того, какие были проведены процедуры: дорогостоящие или нет.

По дорогостоящему лечению к вычету принимается вся сумма затрат, по обычному – не более 120 000 руб.

При этом возмещению подлежит не вся сумма расходов, а лишь 13% от нее.

Пример расчета суммы вычета

Степанов в 2016 году заплатил за установку имплантов 180 000 руб. Так как имплантация относится к дорогостоящему лечение (п. 9 Постановления от 19.03.2001 N 201) Степанов сможет заявить к вычету всю сумму затрат.

Сумма расходов, которую Степанов может вернуть на руки за год, составит 23 400 руб. (180 000 х 13%).

Этапы получения вычета

Порядок заявления льготы зависит от того, где гражданин хочет получать вычет: по месту работы в течение всего года или через налоговый орган единоразово, по окончании года.

Через налоговый орган

Возврат средств через инспекцию происходит в 3 этапа:

• подготовка необходимых документов и заполнение декларации на получение вычета;

Заполнять декларацию можно, как на бланке, полученном непосредственно в налоговом органе или распечатанном с Интернета, так и в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС РФ.

• подача документов в ИФНС;

Документы на налоговый вычет за лечение гражданин может сдать в налоговую лично, через доверенное лицо, направить по почте или Интернету.

• получение средств по прошествии месяцев;

Три месяца отводятся на камеральную проверку документов и месяц на перечисление средств заявителю вычета.

Через работодателя

Получить налоговый вычет за лечение зубов можно по месту работы, не дожидаясь окончания года. Возврат части истраченных средств происходит в 4 этапа:

• оформление подтверждающих расходы бумаг;

Декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ к общему пакету прикладывать не нужно.

• получение в налоговом органе справки, подтверждающей право на вычет;

Указанный документ выдается по истечении месяца, в случае подтверждения права на вычет.

• сдача полученного разрешения по месту работы;
• получение вычета начинается с месяца, в котором работодателю было сдано указанное уведомление.

Документы, необходимые для получения льготы

Список документов для налогового вычета за лечение состоит из:

• декларации 3-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• заявления на получение вычета;
• договора с медицинским учреждением на оказание медицинских х услуг;
• справки об оплате медицинских услуг;
• документов, подтверждающих оплату понесенных расходов.

Необходимый перечень документов поименован также в Письме ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.